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企業財務報表分析與舞弊識別
    發布時間: 2020-04-22 10:28    
課程背景
在游戲規則里玩耍的人,很少會想到自己要去制定游戲規則。商業銀行信貸過程所使用的財務報表是按照自己制定的游戲規則編制的還是……。當我們每每看到商業銀行按照現行的財務制度編制的財務報表給企業信貸時,我們都不寒而栗!信息不對稱是造成不良信貸的根源,那到底有哪些信息不對稱呢?本課程將告訴你財務是一個真實的謊言,將告訴你會計利潤的真相,將告訴你如何進行利潤的操控與反操控,同時還告訴你商業銀行信貸要按照經濟利潤,要按照自己制定的游戲規則玩游戲。
在新常態下,經濟下行壓力增大,商業銀行在企業金融服務這片“藍?!敝姓归_了更為激烈的競爭,尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業銀行來說,小微企業金融服務已經成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經理如何從財務角度發現潛在客戶。
企業的財務報表作為一門“商業語言”,向財務報表的使用者提供企業財務狀況、經營成果和現金流等財務信息,如何從債權人角度出發,保障債權的安全,是擺在信貸業務人員面前的一道重要課題。如何解決商業銀行小微企業貸款增速迅猛背后的問題? 商業銀行對小微企業的財務風險該如何管控?如何透過現象看本質? 課程將揭開財務報表的面紗,讀懂報表背后的故事,放心貸款;課程將引入PDCA循環-持續改進思想,強化事前控制,防患于未然;課程將從企業財務風險控制角度審視財務報告,掌握基于信貸風險管理的企業財務分析方法. 課程還通過對大量案例的剖析,結合有效的方法及工具,強化信貸風險管控。
課程目標
1、揭示企業財務報表的真相,以財務報表為基準,分析債權人的第一還款來源能力
2、找出粉飾財務報表的目的和方法,擠出財務報表中的水分
3、 從財務角度,運用5C信用評估體系,進行信貸風險管控
4、 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相,并通過案例剖析,有效遏制不良貸款
5、從財務角度,梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路,掌握基于信貸風險管理的分析方法
6、從財務角度,明確信貸風險防范對策,提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具
課程大綱
導引: 商業銀行信貸:“積沙成塔”
第一講:企業利潤真相
一 揭示財務真實的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業為什么會出現盈利性破產
案例分析1被誤導的財務指標:
銷售收入利潤率及“資產負債率不高于50%”背后的真相
案例解讀2利潤是一個真實的謊言,從經濟利潤的角度剖析企業真實的經營狀況
商業銀行要制定自己的游戲規則
案例解讀3虧損的企業為什么還活著,盈利的企業為什么會倒閉
二 會計準則的真相
1. 主體假設-不能分離
2. 持續經營假設-企業永遠活著
3. 會計分期假設-按月結算
4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產
5. 歷史性原則-不能反映當下
案例分享:盈利風險是引爆企業的“導火索”


三 一個真實的謊言 你付錢 我快樂 
案例分享:行為后面的動機:國外人重視行為,中國人注重動機 
第二講: 財務報表分析
一、 資產負債表及其分析
1、資產負債表的概念和作用
2、資產負債表項目的解讀
二、 利潤表及其分析
1、利潤表的概念
2、解讀利潤表
三、從現金流量表看貨幣的時間價值
1、現金流量表的概念和作用
2、現金流量表項目的解讀
3、現金流量表的結構分析
案例解讀1利潤表,資產負債表,現金流量表三者之間的勾稽關系
案例講解2現金為王-“營運資本為零的企業最具有競爭力”
案例演示3運用流程管理控制風險

第三講: 財務舞弊識別
一 收入的操控與反操控 
1.收款操控與反操控
2.發貨操控與反操控
3.發票操控與反操控
4.在途商品操控與反操控
5.提貨操控與反操控
案例解讀:“零和游戲”-操控收入的重要手段 
二 支出的操控與反操控 
1.利潤陷阱-支出的操控 
2.操控支出項的方法:隱瞞和虛報
3.別弄混了成本和費用
案例解讀:從財務角度分析企業貸款的四項難題
1. 銀行財務數據風險 2. 銀企信息不對稱
3. 企業抵押物真實性 4. 企業經營不透明
案例解讀:從財務角度進行貸前調查及工作方法
三 銀行貸款的14個財務指標及識別
(一)財務結構
1、凈資產與年末貸款余額比率 2、資產負債率 

(二)償債能力: 
3、流動比率 4、速動比率 5、擔保比例 6、現金比率
(三)現金流量: 
7、企業經營活動產生的凈現金流 8、企業在經營活動中支付采購商品,勞務的現金支付率 
(四)經營能力: 
9、主營業務收入增長率 10、應收賬款周轉速度 11、存貨周轉速度 
(五)經營效益: 
12、營業利潤率 13、凈資產收益率 14、利息保障倍數
案例解讀1從財務角度進行信貸控制綜合管理解決方案
案例分析2從財務角度分析商業銀行不良信貸預防措施及組合手段
案例解讀3企業三大杠桿:產品杠桿;財務杠桿;資本杠桿

課程總結及答疑互動:信貸管理-防患于未然。
誰是讓企業倒閉的真正黑手
構建本次課程學習思維導圖-結語
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